Prawo podatkowe w Niemczech przewiduje szereg rozwiązań dedykowanych przedsiębiorstwom, umożliwiających uwzględnienie w rozliczeniach kosztów związanych z prowadzeniem działalności, także jeśli chodzi o prowadzenie działalności budowlanej. Kluczowe jest jednak, aby dokładnie rozumieć, które wydatki można uwzględnić w deklaracji podatkowej, oraz jak dokumentować je zgodnie z obowiązującymi przepisami. Dzięki temu polski przedsiębiorca w Niemczech może uniknąć błędów i skorzystać z dostępnych korzyści podatkowych w legalny sposób. Podatek dochodowy w Niemczech wygląda bowiem inaczej niż w Polsce, bowiem te systemy podatkowe różnią się.
Jakie więc koszty możemy odliczyć, jeżeli zdecydowaliśmy się założyć firmę budowlaną w Niemczech? Są to między innymi:
- Koszty uzyskania przychodu (niem. Werbungskosten) – w tym pojęciu mieszczą się np. koszty utrzymywania podwójnego gospodarstwa domowego, które w przypadku firmy w Niemczech prowadzonej przez polskich przedsiębiorców często występują, np. gdy przedsiębiorca ma na utrzymaniu rodzinę w Polsce.
- Zakup materiałów budowlanych i narzędzi — prace budowlane, takie jak remonty budynków, ocieplanie budynków, montaż instalacji budowlanych czy konstrukcji stalowych, a także wiele innych, wymaga specjalistycznych narzędzi i materiałów. Jeżeli chcemy je rozliczyć w Niemczech, musimy zakupić je w Niemczech, a także zachować dowód zakupu do przedłożenia urzędowi skarbowemu.
- Wynagrodzenia pracowników
- Czynsz za wynajmowany lokalu
- Koszty podróży i zakwaterowania — koszty te możemy odliczyć w ramach kosztów uzyskania przychodu. Najlepiej prowadzić tzw. Fahrtenbuch, czyli książeczkę dojazdów, którą można porównać z fakturami i miejscami pracy. Wtedy urząd skarbowy liczy kwotę ryczałtową, która ostatnimi latami podniosła się i obecnie wynosi (stan na 2025 rok), 38 centów na kilometr. Uwaga, liczy się jednak droga tylko w jedną stronę, nie w obydwie!
- Opłaty za ubezpieczenia — zarówno ubezpieczenie zdrowotne, jak i od odpowiedzialności cywilnej, ubezpieczenie samochodu, itd.
Kwota wolna od podatku dla niemieckiej firmy budowlanej
Niemiecka kwota wolna od podatku obejmuje tych, którzy zdecydowali się zarejestrować firmę budowlaną w Niemczech. Jeżeli pracujesz na polskiej działalności w Niemczech poniżej 183 dni, obowiązuje cię polska kwota wolna od podatku.
Kwota wolna od podatku w Niemczech dotyczy podatku dochodowego w Niemczech. Jest on obliczany co roku na nowo, opierając się na kosztach życia Niemców. W ostatnich latach kwota wolna od podatku dla osób niebędących w związkach małżeńskich wynosiła:
- 2022 – 10.347 euro
- 2023 – 10.908 euro
- 2024 – 11.784 euro
- 2025 – 12.096 euro.
Warto znać kwoty wolne od podatku za poprzednie lata w Niemczech, ponieważ niektórzy niemieccy podatnicy mogą rozliczać się do 4 lat wstecz, nie dotyczy to jednak prowadzenia działalności budowlanej, a szczególnych przypadków zatrudnienia.