System podatkowy w Belgii przewiduje szereg ulg, które można odliczyć od podstawy opodatkowania lub bezpośrednio od należnego podatku. Oto najważniejsze z nich:
- Składki na ubezpieczenie społeczne – w pełni odliczane od dochodu. Obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne, emerytalne, chorobowe.
- Koszty zawodowe:
- ryczałt dla pracowników: 30% dochodu brutto, maksymalnie 5 930 EUR
- rzeczywiste koszty (np. dojazdy, materiały, szkolenia), możliwe do udokumentowania
- Darowizny na cele charytatywne – odliczenie 45% wartości darowizny (minimalna wartość darowizny: 40 EUR)
- Alimenty – odliczenie 80% zapłaconej kwoty, planowane ograniczenie do 50% od 2025 roku
- Ubezpieczenia na życie – 30% składki, maksymalnie 2 530 EUR rocznie
- Oszczędności emerytalne – możliwość odliczenia 30% (do 1 050 EUR) lub 25% (do 1 350 EUR)
- Koszty opieki nad dziećmi – 45% kosztów, maksymalnie 16,90 EUR dziennie na dziecko do 14. roku życia
- Personel domowy i usługi domowe – niektóre koszty można odliczyć przy spełnieniu określonych warunków
Warto zaznaczyć, że z wielu z tych ulg można móc skorzystać tylko wtedy, gdy podatnik ma pełny status rezydenta lub osiąga ponad 75% swoich dochodów w Belgii.