• za rozliczenie indywidualne cena wynosi 420 zł lub € 90,-
• wspólne rozliczenie podatku to koszt 520 zł lub € 112,-

Nie pobieramy opłat(dotyczy naszych klientów):

• • za prowadzenie korespondencji z urzędami,
  • za prowadzenie rozmów telefonicznych z urzędami,
  • za wniesienie odwołania od decyzji urzędu,
  • w przypadku odmowy zwrotu.

Zależy to przede wszystkim od wysokości zarobków. Im więcej się zarabia, tym wyższe są zaliczki podatkowe, odprowadzane do urzędu finansowego. Średni zwrot otrzymywany za pracę w Niemczech wynosi 1069 euro. Kwoty, o które można się starać znajdują się na karcie podatkowej w pozycjach:

• Einbehaltene Lohnsteuer – podatek od dochodów,
• Einbehaltener Solidaritaszuschlag – podatek solidarnościowy,
• Einbehaltene Kirchensteuer – podatek kościelny.

Wpływ na wysokość zwrotu ma również dochód w Polsce oraz informacje o rodzinie, a także informacje o dojazdach z miejsca zamieszkania w Niemczech do miejsca zamieszkania w Polsce, jak również podróże z miejsca zamieszkania w Niemczech do miejsca wykonywania pracy (jeśli nie są pokrywane przez pracodawcę).

Podatnicy stanu wolnego nie ponoszą kosztów prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, chyba że są właścicielami/najemcami domu/mieszkania zarówno w Polsce, jak i w Niemczech.

Zwrot podatku z Niemiec można zwiększyć przez zastosowanie wszystkich możliwych odliczeń podatkowych np. dojazdów do Polski (potwierdzone paragonami za paliwo), dojazdów do miejsca zatrudnienia, wynajmu mieszkania w Niemczech (umowa najmu lub pokwitowania za czynsz).

· Podatek dochodowy (niem. Einkommensteuer)

Podatek dochodowy obowiązuje na niemal wszystkie rodzaje dochodów. Podatkowi dochodowemu podlegają dochody z zatrudnienia, samozatrudnienia, działalności rolniczej, gospodarczej, z zysków kapitałowych, z wynajmu czy też dzierżawy. Wynosi od 14% do 45% w zależności od zarobków. Podatek dochodowy w Niemczech jest bowiem progresywny, a więc od każdego zarobionego euro należny jest większy podatek.

Na szczególną uwagę zasługuje podatek dochodowy od dochodów z zatrudnienia. Ma on bowiem specjalną nazwę – podatek od wynagrodzenia (niem. Lohnsteuer). Podatek od wynagrodzenia nie jest odrębnym rodzajem podatku, a jedynie szczególną formą pobierania podatku dochodowego od dochodów ze stosunku pracy. Obowiązuje także od niedawna na część dochodów z emerytur.

· Podatek VAT (niem. Mehrwertsteuer lub Umsatzsteuer)

Jako konsument rzadko trzeba zwracać uwagę na VAT od produktu lub usług, niemniej jednak ponosi się jego koszt, ponieważ podatek VAT jest dodawany do ceny netto większości produktów i usług. Cena netto i kwota podatku VAT składają się następnie na cenę brutto.

Jeśli jesteś samozatrudniony, obliczanie i odprowadzanie podatku VAT jest częścią Twojej codziennej pracy (wyjątek to prowadzenie tzw. małej działalności gospodarczej Mehrwertsteuer ). W Niemczech podatek VAT ma różne wartości w zależności od rodzaju towaru lub usługi. Standardowa stawka podatkowa wynosi 19 procent. Dotyczy większości usług (np. budowlanych) i wielu towarów. Jest jednak tez stawka podatku 7%, która obowiązuje na książki, wiele usług kulturalnych, żywność oraz bilety komunikacji. Przez krótki okres w 2020 roku obowiązywały obniżki podatku VAT z 19 na 16% oraz z 7 na 5%.

· Podatek od działalności gospodarczej (niem. Gewerbesteuer)

Jest to podatek dla gminy, w której zarejestrowany jest przedsiębiorca. Jest odprowadzany tylko wtedy, gdy roczny dochód z działalności gospodarczej Gewerbe przekroczy 24.500 euro, a jego wysokość ustalana jest przez same gminy, wynosi średnio 15%, a co najmniej 7%.

· Podatek kościelny (niem. Kirchensteuer)

Podatek kościelny muszą płacić mieszkający w Niemczech członkowie kościoła protestanckiego lub katolickiego, a także członkowie żydowskich gmin wyznaniowych, ale nie muzułmanie i prawosławni. Stawka podatku wynosi 9% należnego podatku dochodowego, a jedynie w Bawarii i Badenii-Wirtembergii jest to 8%. Polacy przyjeżdżający do Niemiec deklarują swoją wiarę lub jej brak w trakcie meldunku w miejscu zamieszkania. Dla osób niewierzących podatek ten oczywiście nie ma żadnego znaczenie i nie jest pobierany.

Od roku 2017, w Niemczech zmieniło się prawo podatkowe oraz kwoty wolne od podatku. Kwoty te mają wpływ na wymiar kosztów, jakie podlegają odliczeniu od podatku od wynagrodzenia. Ulgi podatkowe przysługują osobom fizycznym, które podlegają nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech. Są to osoby, których miejsce zamieszkania znajduje się na terytorium Niemiec lub które przebywają tam na stałe, czyli dłużej, niż 183 dni w danym roku podatkowym. Istnieje możliwość złożenia wniosku o nieograniczony obowiązek podatkowy w niemieckim urzędzie skarbowym, jeżeli 90 procent dochodów w danym roku kalendarzowym podlega opodatkowaniu w Niemczech lub dochody, które nie podlegają opodatkowaniu w Niemczech, nie przekroczą kwoty w wysokości € 8.822. Jeśli spełnione są powyższe warunki, to osoby te podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich przychodów, czyli również przychodów uzyskanych w Polsce.

Osoby nie spełniające powyższych warunków podlegają obowiązkowi podatkowemu tylko od przychodów osiąganych na terytorium Niemiec (ograniczony obowiązek podatkowy). W przypadku tych osób, niemieckie urzędy skarbowe, nie uwzględniają miedzy innymi, kwoty wolnej na dzieci, kwoty odciążenia dla osób samotnie wychowujących dzieci, a także kwoty wolnej od podatku. Aby móc skorzystać z ulg podatkowych w Niemczech, konieczne jest złożenie wniosku o nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech.

Numer identyfikacji podatkowej, niem. die Steuernummer oraz numer identyfikacyjny, niem. die Identifikationsnummer, to dwa różne numery, których nie należy mylić. Numery te są przydzielane indywidualnie i należy je podawać przy wykonywaniu rozliczenia podatkowego oraz podczas korespondencji z urzędem skarbowym.

Steuernummer:

W Niemczech, w każdym kraju związkowym (Bundesland), numer identyfikacji podatkowej jest inaczej zbudowany. W zależności od kraju związkowego, numer ten zawiera między 10 a 11 cyfr, zapisanych w formacie 12/123/12345 lub 123/123/12345. Pierwsza grupa cyfr to kod kraju związkowego, gdzie znajduje się urząd skarbowy. Druga określa rejon jego urzędowania. Ostatnia, pięciocyfrowa, to osobisty czterocyfrowy numer identyfikacyjny oraz jedna cyfra kontroli bezpieczeństwa. Numer identyfikacji podatkowej otrzymuje się automatycznie z pierwszym rozliczeniem podatkowym, wraz z decyzją z urzędu skarbowego (Finanzamt) lub w przypadku otwarcia działalności gospodarczej (Gewerbe). Numer ten podawany jest podczas rozliczenia podatkowego lub na rachunku, w przypadku posiadania własnej działalności gospodarczej. Warto wiedzieć, iż małżeństwo otrzymuje jeden, wspólny numer identyfikacji podatkowej.

Identifikationsnummer:

Każdy obywatel Niemiec otrzymał własny numer identyfikacyjny, który można porównać do naszego numeru PESEL. W Niemczech numer identyfikacyjny składa się z 11 cyfr i jest przydzielany każdemu obywatelowi wraz z narodzinami. Archiwizowaniem numerów identyfikacyjnych zajmuje się Centralny Federalny Urząd Podatkowy (Bundeszentralamt für Steuern).

Podczas gdy Identifikationsnummer pozostaje całe życie taki sam, Steuernummer zmienia się w zależności od zaistniałej sytuacji. Jeśli zmieniacie przykładowo miejsce zamieszkania, to może się okazać, że będziecie podlegali pod inny urząd skarbowy i dostaniecie nowy numer identyfikacji podatkowej. Numer identyfikacyjny zostanie w tej sytuacji zaktualizowany i pozostanie bez zmian. Również w przypadku zawarcia związku małżeńskiego, numer identyfikacji podatkowej zostanie zastąpiony przez nowy, wspólny dla obojga małżonków.

Indentifikationsnummer oraz Steuernummer znajdują się w lewym, górnym rogu każdego pisma, jakie otrzymacie od Waszego urzędu skarbowego. Jeśli nie posiadasz numeru, nie martw się! Możesz rozliczyć się bez niego. Zostanie Ci nadany po pierwszym rozliczeniu podatkowym w Niemczech. Pamiętaj, by podawać go do rozliczeń w kolejnych latach.

Przy meldunku w Niemczech, osobom samotnym, automatycznie przypisywana jest pierwsza klasa podatkowa. W przypadku posiadania dzieci, należy dostarczyć akt urodzenia, aby otrzymać Kinderfreibetrag. Małżeństwo, przy meldunku, otrzymuje automatycznie kombinację klas podatkowych 4/4. Można ją zmienić, przesyłając do Finanzamtu wniosek o zmianę na kombinację 3/5. Osoby samotnie wychowujące dzieci mogą się starać o drugą klasę podatkową, lecz również w tym wypadku należy dostarczyć odpowiedni wniosek. Pracodawca pobiera z Finanzamtu raz w miesiącu, drogą elektroniczną, aktualny stan klasy podatkowej, na podstawie którego wyliczane jest wynagrodzenie.

I. Dotyczy osób samotnych i żyjących osobno małżonków (miesięczny dochód wolny od podatku to € 967).

II. Dotyczy osób samotnie wychowujących dziecko lub dzieci (miesięczny dochód wolny od podatku to € 1.510).

III. Dotyczy osób owdowiałych, bądź małżonków, których partner wybrał klasę podatkową V lub nie pracuje (miesięczny dochód wolny od podatku to € 1.934).

1. Dotyczy małżonków, których partner również wybrał klasę podatkową IV (miesięczny dochód wolny od podatku to € 945).
2. Dotyczy małżonków, których partner wybrał klasę podatkową III (miesięczny dochód wolny od podatku to € 105).
3. Dotyczy osób samotnych i małżonków wykonujących więcej, niż jedną pracę; ta klasa podatkowa odnosi się do drugiej pracy (miesięczny dochód wolny od podatku to 0 euro).

Klasa podatkowa w Niemczech, jeśli jedno z małżonków mieszka w Polsce

Sytuacja wygląda następująco:

• Jeśli łączne zarobki, w przynajmniej 90 procentach, podlegają niemieckiemu podatkowi dochodowemu, to istnieje możliwość otrzymania 3 klasy podatkowej w Niemczech. Jeśli zarobki jednego z małżonków nie przekraczają kwoty € 16.708 rocznie, to możliwość otrzymania 3 klasy podatkowej jest dana, nawet jeśli niemieckiemu podatkowi dochodowemu podlega mniej, niż 90 %. łącznych zarobków. Zmiany można dokonać w urzędzie skarbowym za pomocą nieformalnego wniosku.
• Małżonek pracujący w Niemczech musi dołączyć, do rozliczenia podatkowego w Niemczech, zaświadczenie o zarobkach drugiego z małżonków, który mieszka i pracuje w Polsce.
• Jeśli wyjazd do Niemiec nastąpił na przykład w maju 2015, to do rozliczenia za ten rok będzie trzeba dołączyć również zaświadczenie o zarobkach uzyskanych w Polsce.

Klasa I – do tej grupy zazwyczaj należą: panny, kawalerowie, osoby rozwiedzione i owdowiałe, jeżeli nie klasyfikują się do klasy II i III (czyli, jeżeli przez cały rok podatkowy byli rozwiedzeni lub owdowiali i nie posiadają na utrzymaniu małoletnich dzieci).

Klasa II – do tej grupy należą osoby stanu wolnego, samotnie wychowujące dzieci, czyli: panny, kawalerowie, osoby rozwiedzione i owdowiałe, w gospodarstwie których zameldowane jest co najmniej 1 małoletnie dziecko, za które otrzymują kwotę pomniejszenia podatku na dziecko oraz zasiłek opiekuńczy lub rodzinne (Kindergeld). Dla pracowników owdowiałych przynależność do tej grupy podatkowej następuje tylko wtedy, gdy nie byli w klasie III.

Klasa III, Klasa IV, Klasa V – to pracownicy zamężni lub żonaci, jak również osoby owdowiałe w trakcie roku kalendarzowego, w którym nastąpił zgon małżonka.

Klasa VI – do tej klasy zakwalifikowani są pracownicy, którzy jednocześnie pobierają wynagrodzenie z kilku źródeł zatrudnienia.

Warto wziąć pod uwagę różne możliwości. Jeśli małżonek, który mieszka w Polsce, będzie zarabiał mniej, niż osoba przebywająca w Niemczech, wtedy warto rozliczać się wspólnie na terenie Niemiec. Oczywiście będzie potrzebne zaświadczenie (EU-EWR) o zarobkach współmałżonka, ale nie powinno być problemów z jego zdobyciem.
Dzięki temu można skorzystać z odliczenia, z tytułu rozłąki z rodziną. Podaje się wówczas ewentualne koszty przejazdów do Polski, wtedy w skali roku można otrzymać duże zwroty. Twój współmałżonek nie musi posiadać adresu zameldowania na terenie Niemiec. Nie ma znaczenia również fakt, czy rozliczacie się w Polsce razem, czy osobno a także czy prowadzisz w Polsce działalność gospodarczą.

Wspólne rozliczenie małżonków w Niemczech jest możliwe!
Jeżeli mąż i żona nie mieszkają razem, to także mogą rozliczyć się wspólnie. Jest to rozwiązanie korzystne, gdy jeden z małżonków pracuje w Niemczech, a drugi przebywa w Polsce

Dla osoby, która przepracowała więcej, niż 183 dni i jeśli małżonek mieszkający w Polsce zarabia mniej, korzystniejsze będzie złożenie deklaracji wspólnie z małżonkiem. Przy takim rozliczeniu należy dodatkowo dostarczyć, podbity przez polski urząd meldunkowy, formularz z danymi osobowymi oraz – w przypadku posiadania dzieci poniżej 18. roku życia – zaświadczenie o zasiłku na dzieci, potwierdzone przez opiekę społeczną.

Warto zaznaczyć, że każda osoba starająca się o swój zwrot podatku jest zobowiązana przedstawić niemieckiemu Urzędowi Skarbowemu druk, na którym są wykazane, przez polski Urząd Skarbowy, jej dochody oraz dochody współmałżonka, uzyskane na terenie Polski, w danym roku podatkowym. Zaletą tego rozwiązania jest możliwość dokonania odliczeń z tytułu „rozłąki z rodziną”. W ramach tego odliczenia można na przykład podać koszty przejazdu do Polski (raz w miesiącu), co w skali roku daje duże kwoty.

Nie ma znaczenia także fakt, czy małżonkowie wspólnie rozliczają się w Polsce. Znaczenie mają natomiast następujące okoliczności: jeżeli tylko jeden z małżonków pracował w Niemczech, ich wspólne dochody poza terenem Niemiec nie mogą być wyższe niż ok. € 6200.

Kwota wolna od podatku – czyli kwota dochodu, na którą nie nałożono podatków w Niemczech, może zostać podwojona, jeśli podatnik dokonuje rozliczenia wspólnego ze współmałżonkiem.

W roku 2024 opodatkowaniu nie podlegało € 11.604  Twojego dochodu.

To, czy podlegamy ograniczonemu, czy nieograniczonemu opodatkowaniu, jest związane z pojęciem rezydencji podatkowej, dlatego należałoby przypomnieć sobie, co oznacza. Kraj rezydencji podatkowej mamy tam, gdzie nasze wszystkie dochody zostaną opodatkowane. Dokładne zasady zostały ustalone w umowie w sprawie unikania podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską a Niemcami.

Ograniczony obowiązek podatkowy

Ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu podlegają osoby, które nie mają stałego miejsca zamieszkania (nie przebywają w Niemczech powyżej 183 dni) lub też tzw. centrum interesów życiowych (silnych więzi osobistych i ekonomicznych*) w kraju (Niemcy). Te osoby nie będą miały dostępu do niektórych przywilejów czy ulg podatkowych takich jak rozliczanie się wspólnie z małżonkiem, zastosowanie Kinderfreibetrag – ulgi podatkowej na dziecko (nie mylić z Kindergeld!), odliczenie pewnych kosztów uzyskania przychodu czy kwota wolna od podatku w przypadku podatku dochodowego. Zgodnie z niemiecką ustawą o podatku dochodowym (EStG) ograniczeni podatnicy płacą podatki jedynie od dochodów osiągniętych w Niemczech, a nie za granicą.

Tylko w przypadku gdy przynajmniej 90% dochodu jest uzyskiwane w Niemczech, a pozostałe 10% dochodu uzyskanego w innym kraju nie przekracza kwoty równej kwocie wolnej od podatku w Niemczech, można złożyć wniosek o traktowanie jak podatnika nieograniczonego. Jest to ważny warunek i w przypadku jego spełnienia osoba podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Naturalnie zagraniczne dochody należy udowodnić w niemieckim urzędzie skarbowym zaświadczeniem UE/EOG od polskiego urzędu skarbowego.

Nieograniczony obowiązek podatkowy

Nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Niemczech podlegają osoby, które są rezydentami podatkowymi tego kraju, a więc mieszkają w Niemczech dłużej niż 183 dni i/lub mają tam centrum interesów życiowych. W tym przypadku opodatkowaniu w Niemczech podlegają wszystkie dochody danej osoby, łącznie z tymi osiągniętymi za granicą. Rezydent podatkowy ma prawo do takich samych ulg i świadczeń jak obywatele Niemiec. Dodatkowo na mocy umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania zawartą między Polską a Niemcami dochody z obu tych państw nie zostaną podwójnie opodatkowane, a będą podlegały przepisom podatkowym kraju rezydencji podatkowej – kraju, w którym podlegasz nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
*udowodnienie silnych więzi osobistych i ekonomicznych jest sprawą indywidualną, nie jest określone, co konkretnie oznaczają te pojęcia, w praktyce najczęstszymi czynnikami są posiadanie współmałżonka w Polsce, utrzymywanie/prowadzenie gospodarstwa domowego, posiadanie dzieci czy mieszkania w Polsce.

Podsumowując

Ograniczony obowiązek podatkowy

• brak stałego zamieszkania w Niemczech (przebywanie na terenie Niemiec mniej niż 183 dni)
• opodatkowanie dochodów osiągniętych tylko w Niemczech
• brak dostępu do wielu ulg podatkowych, m.in. kwoty wolnej od podatku
• rozliczanie podatku z Niemiec bez współmałżonka
• powyżej 90% dochodów osiąganych w Niemczech – możliwość przejścia na nieograniczony obowiązek podatkowy

Nieograniczony obowiązek podatkowy

• stałe miejsce zamieszkania w Niemczech (przebywanie na terenie Niemiec powyżej 183 dni)
• opodatkowanie wszystkich dochodów światowych
• takie same zasady podatkowe jak obywatele Niemiec – dostępne wszystkie ulgi itd.

Osoba deklarująca w zeznaniu rocznym dochody z zagranicy (uzyskane bez pośrednictwa płatnika), zobowiązana jest złożyć zeznanie roczne na formularzu PIT-36, wraz z załącznikiem PIT-ZG. Wykazaniu dochodów niemieckich służy pozycja 8 załącznika PIT-ZG.

Jeśli jesteś zameldowany w Niemczech, to masz obowiązek złożyć rozliczenie podatku do 31-07 każdego roku. Pozostałe osoby nie mają takiego obowiązku – robią to dobrowolnie, żeby otrzymać zwrot podatku. Jeśli korzystasz z usług doradcy podatkowego(u nas), termin składania deklaracji automatycznie jest wydłużany – najczęściej do końca lutego następnego roku, czyli rozliczając się za 2024 rok z pomocą specjalisty, możesz dostarczyć deklarację do Finanzamt do 28 lutego 2026 roku.

Zasadniczo należy się do tego urzędu skarbowego, w obrębie, którego się mieszka. Polscy przedsiębiorcy (czyli mający swoją siedzibę w Polsce) jednak przyporządkowani są alfabetycznie według nazwisk do następujących urzędów:

1) A-G à Finanzamt Hameln

2) H-Ł à Finanzamt Oranienburg

3) M-R à Finanzamt Cottbus

4) S-Ż à Finanzamt Nördlingen.

• Oryginalny Lohnsteuerbescheinigung (karta podatkowa), jeśli dostawałeś w Niemczech chorobowe bezrobotne.
• Elterngeld – dołącz decyzje z Arbeitsamtu lub Krankenkasse.
• Zaświadczenie EU/EWR o dochodach w Polsce, z Urzędu Skarbowego. Jeśli masz współmałżonka, wpisz jego dane na zaświadczeniu.
• Konto niemieckie (KTO/BLZ), jeśli polskie lub inne to tylko w formie IBAN.

Będą to głównie osoby, które osiągały dochody z pracy, a których pobyt w Niemczech był dłuższy, niż pół roku oraz takie, których zagraniczne (np. polskie) dochody nie przekroczyły kwoty 4.002 euro rocznie. Osoby te będą mogły zostać opodatkowane na zasadach przewidzianych dla tak zwanych rezydentów podatkowych, czyli na tych samych zasadach, co Niemcy, tzn. będą zasadniczo miały prawo do ulg podatkowych, wspólnego rozliczenia z małżonkiem, itp.

Tak, obowiązkowo musisz ujawnić wysokość zasiłku chorobowego z Krankenkasse, wysokość zasiłku bezrobotnego z Arbeitsamt, czy Elterngeld z Familienkasse. Zasiłki te mają wpływ na wysokość zwrotu podatku i nie należy o nich zapominać składając rozliczenie.

Najlepiej, każdorazowo przy rozliczeniu w Niemczech załatwić ZAŚWIADCZENIE UE/EOG o dochodach (jeśli były zerowe, to również) z polskiego urzędu skarbowego. Zameldowanie (czyli: Zaświadczenie o stanie rodziny w Polsce) potrzebujesz tylko wtedy, gdy chcesz wykazać dzieci.

Masz tylko 1 miesiąc od daty wydania decyzji. Ważna jest data widniejąca u góry na Steuerbescheid, a nie data otrzymania samej decyzji. W ciągu tego okresu, urząd musi otrzymać zażalenie – inaczej odrzuci wszelkie skargi, zażalenia czy odwołania.

Zwrot podatku realizowany jest w czasie od 3 do 6 miesięcy za dany rok podatkowy. Czas oczekiwania, licząc od chwili wysłania zeznania podatkowego do chwili otrzymania pieniędzy na konto, wynosi minimum 6 miesięcy. Zależy to przede wszystkim od urzędu finansowego (praktycznie nie istnieje ustawowy termin, w którym urząd musi wydać decyzję). Z powodu przydzielenia podatników, będących pracownikami polskich firm, do urzędu skarbowego w Oranienburgu, powstały znaczne opóźnienia.

Urząd przesyła zwrot podatku bezpośrednio na Twoje konto. Możesz podać konto złotówkowe lub walutowe. Ważne! Jeśli chcesz zmienić numer konta w trakcie trwania zwrotu podatku, koniecznie skontaktuj się z nami. Niezbędne w takiej sytuacji jest dosłanie odpowiedniego druku do urzędu skarbowego.

Kierowcy zawodowi pozostają w pojeździe lub w jego pobliżu podczas pracy. Zgodnie z Art. 15 ust.1 OECD-MA miejscem pracy jest zasadniczo miejsce, w którym pracownik wykonuje pracę. Często usługi transportowe wykonywane są nie tylko na terytorium Niemiec, lecz również na terytorium innych państw. W praktyce może to oznaczać, że kierowca większość czasu pracuje, a w zasadzie prowadzi działalność gospodarczą, poza granicami Niemiec.

Zgodnie z ustawa dni przepracowane w Niemczech podlegaja opodatkowaniu w Niemczech. Dni przepracowane w kraju rezydenta oraz w krajach poza Niemcami powinny zostac opodatkowane w kraju rezydenta (Polsce).

Przyklad:

Pan Kowalski jest tylko rezydentem Polski. Pracuje jako kierowca miedzynarodowy dla niemieckiego pracodawcy. W roku 2020 na terenie Niemiec przepracowal 150 dni, a na terenie poza Niemcami 50 dni. Wynagrodzenie powinno zostac w 75 % opodatkowane w Niemczech a w 25 % w Polsce.

Od 2024 roku, w związku z wejściem w życie ustawy Wachstumschancengesetz, zmianie uległa wysokość niektórych świadczeń przysługujących kierowcom zawodowym pracującym w Niemczech.  Stawki diet (tzw. Verpflegungspauschale) pozostają bez zmian:

•  14 euro za dni rozpoczęcia i zakończenia podróży,
•  28 euro za pełne dni pobytu za granicą.

Warto wiedzieć, że kierowca zawodowy może rozliczyć zarówno ryczałt za nocleg, jak i dietę. Kwoty te nie wykluczają się i dzięki nim ostateczne wynagrodzenie kierowcy zawodowego znacznie wzrasta. Pod te uregulowania zaliczamy w dalszym ciągu tylko pojazd silnikowy, a więc pojazd lądowy poruszający się dzięki mocy silnika bez przywiązania do torów, nie liczą się więc noclegi w pociągu czy na statku.

W ten sposób niemiecki urząd skarbowy Finanzamt próbuje zrekompensować koszty związane z noclegiem w pojeździe takie jak: koszty postoju na stacji benzynowej lub parkingu, koszty opłacenia łazienek, toalet, prania pościeli, tapicerki i całej kabiny, i tak dalej.

Dodatkowo dieta kierowców międzynarodowych ustalana jest w innej wysokości dla każdego kraju. np.

• w Holandii wynosi 32 EUR i 47 EUR odpowiednio dla wyjazdów powyżej 8 oraz 24 godzin,
• w Danii – 50 EUR i 75 EUR,
• w Belgii – 40 EUR i 59 EUR,
• we Francji – 36 EUR i 53 EUR,
• w Polsce – 23 EUR i 34 EUR,
• w Wielkiej Brytanii – 35 EUR i 52 EUR (przy czym w Londynie koszty diety są wyższe, a tym samym ryczałt za wyżywienie również – odpowiednio 44 EUR i 66 EUR)

Każdy kierowca zawodowy wie, że koszty podróży służbowych są wysokie, nawet jeśli kierowca śpi w kabinie. Dodatkowo praca zawodowego kierowcy jest obciążająca. Bardzo często więc pracodawca wypłaca kierowcom diety, a czasami także ryczałt za nocleg. Takie wypłacane kierowcy diety najczęściej są zwolnione z opodatkowania, czyli nie są traktowane jak dochód.

Koszty wyżywienia czy noclegi w kabinie dotyczą jednak każdego kierowcy, a nie każdy pracodawca wypłaca kierowcom zwrot za te koszty. Na szczęście pracownikowi przysługuje dieta w formie odliczenia podatkowego na koniec roku, która w formie ryczałtu za wyżywienia oraz ryczałtu za nocleg pomniejsza dochód do opodatkowania, a tym samym znaczenie zwiększa zwrot podatku. W przypadku podróży zagranicznej, ale również krajowej, koszty te są znaczące, dlatego ważne jest, aby kierowca w przypadku braku wypłat przez pracodawcę zawarł wszystkie dostępne ulgi.

Diety w Niemczech– Verpflegungsmehraufwendung

Dodatkowe koszty wyżywienia dotyczą wydatków poniesionych przez pracownika na wyżywienie i zakwaterowanie tytułu podróży służbowych. Zamiast faktycznie poniesionych kwot, kwoty ryczałtowe mogą być również zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. Kwoty wynoszą obecnie 14 Euro za dni wyjazdu lub przyjazdu i 28 Euro za dni wyjazdu i przyjazdu krajowego.

Powszechnie mówi się, że jako odliczenie przysługuje pełna dieta i oczywiście jest to prawda, jeżeli nie jest ona wypłacana przez pracodawcę. Jest jedna kilka innych odliczeń, które można zastosować i które zwiększą zwrot podatku kierowcy. Niektóre odlicza się najczęściej ryczałtowo (jak np. ryczalty za noclegi dla zawodowych kierowców w kabinie Übernachtungspauschale für Berufskraftfahrer, a także koszty dojazdów do pracy czy noclegów), a niektóre jako koszty rzeczywiste (np. koszty noclegów Reisekosten).

Ryczałt za nocleg w Niemczech – Übernachtungspauschale für Berufskraftfahrer

W ten sposób urząd skarbowy próbuje zrekompensować koszty związane z noclegiem w pojeździe – koszty postoju na stacji benzynowej lub parkingach, koszty opłacenia łazienek, toalet, prania pościeli, tapicerki i całej kabiny, i tak dalej. Kwota diety ryczałtowa wynosi 9 Euro. Z reguły koszty noclegu kierowców zawodowych są zwracane przez pracodawcę w całości, bez podatków. Można również odliczyć doby podróży zagranicznej od podatku w zeznaniu podatkowym (jeśli nie zostały wypłacone przez pracodawcę) – nawet jeśli rzeczywiste koszty, np. stawka noclegu, były niższe niż 9 Euro miesięcznie. Można też odliczyć rzeczywiste koszty, te jednak należy udowodnić w urzędzie skarbowym.

Ryczałt za nocleg w delegacji zagranicznej poza granicami Niemiec

Ryczałty za nocleg w zagranicznej podróży służbowej są, podobnie jak w przypadku ryczałtów za wyżywienie za granicą, o wiele wyższe. W każdym kraju są inne, obliczane specjalnie dla tego państwa. Tak za nocleg w poszczególnych krajach odliczyć można:

• w Holandii – 122 EUR;
• w Belgii – 141 EUR;
• w Polsce – 124 EUR;
• we Francji – 105 EUR;
• w Wielkiej Brytanii – 99 EUR.

Koszty noclegów – Reisekosten

Inaczej niż ryczałty, Reisekosten odlicza się zazwyczaj w wysokości poniesionych w rzeczywistości kosztów podróży służbowych (jeżeli nie pokrywa ich pracodawca). Należy wtedy zachowywać dowody zapłaty, chociaż można je oszacować. Najlepiej, jeżeli pracodawca jest w stanie potwierdzić w jakiej wysokości kierowca musiał ponieść takie koszty.

Fahrtkosten – koszty dojazdu

Zawsze jest to ryczałt w wysokości 0,3 Euro za kilometr i odnosi się do odległości do punktu odbioru ciężarówki czy też do parkingu zakładowego itp. Obecnie od 2022 roku od 21 kilometra możemy liczyć już 0,38 euro.

Co jeszcze można odliczyć od podatku w Niemczech?

• służbowe rozmowy telefoniczne
• edukacja/dalsze kształcenie
• koszty doradztwa podatkowego

Niemieckie stawki diety mają 2 poziomy – za krótszy i dłuższy okres. Dieta kierowcy przysługuje praktycznie zawsze. Należy jednak pamiętać, że stawka diety wynosi różne kwoty – inna jest stawka diety krajowej, a inna wysokość diety zagranicznej (przy czym chodzi o wysokość diety kierowcy w Niemczech oraz wysokość diety zagranicznej poza granicami Niemiec), a także inna dieta przysługuje kierowcom za dłuższy i krótszy okres obecności w pracy.

Dla kierowców międzynarodowych jest to dobra wiadomość, ponieważ zazwyczaj spędzają oni więcej czasu niż przeciętnie spędzają go kierowcy krajowi. Wszystkie te koszty diety są szczególnie istotne – zarówno dla codziennego funkcjonowania, jak i rozliczenia podatku. Ryczałt za wyżywienie zazwyczaj jest korzystny, jako że odliczenie kosztów wyżywienia jest często uciążliwe bądź trudne do udowodnienia, ze względu na konieczność zachowywania dowodów zakupu.

Ile wynosi dieta kierowcy w Niemczech i jak się ją nalicza?

Zarówno dieta zagraniczna kierowcy w Niemczech, jak i dieta w Niemczech, wynoszą tyle samo, ponieważ zgodnie z definicją Verpflegungsmehraufwand, jak po niemiecku nazywa jest dieta kierowcy w Niemczech, dieta przysługuje zarówno za podróże służbowe kierowcy w Niemczech, a więc w kraju, jak i za granicą. Wysokość diety kierowców w Niemczech ma 2 stopnie, które odnoszą się do godzin pracy kierowcy w Niemczech – pierwszy stopień dotyczy dni, w których delegacja kierowcy trwa 8-24 godzin i wynosi 14 euro. Dotyczy to więc dni rozpoczęcia podróży oraz zjazdu. Drugi stopień dotyczy delegacji kierowcy powyżej 24 godzin, czyli dni pomiędzy rozpoczęciem i zakończeniem, kiedy czas pracy kierowców jest najdłuższy i wynosi obecnie 28 euro.

Ile wynosi więc dieta dla kierowcy ciężarówki w Niemczech? Jest to 14 euro za dni wyjazdu i zjazdu oraz 28 euro za dni pomiędzy. Tych pieniędzy jednak kierowca tira nie dostanie na rękę. Jak więc naliczamy dietę dla kierowcy zawodowego w Niemczech? Zarówno dodatek noclegowy, jak i stawka diety jest naliczana w deklaracji rocznej. Aby obliczyć diety, posługując się podanymi stawkami diety odliczamy je w deklaracji podatkowej w ramach Werbungskosten, czyli kosztów uzyskania przychodu, od przychodu kierowcy tira. W ten sposób pomniejszamy dochód do opodatkowania i zmniejszamy podatek, który musimy zapłacić. Wynagrodzenie kierowcy w Niemczech nie wzrasta więc bezpośrednio, ale ostateczne zarobki kierowcy w Niemczech są znacznie wyższe, jako że dzięki temu kierowcy mogą liczyć na ogromny zwrot podatku po złożeniu deklaracji podatkowej.

Czy poza dietą dla kierowców są inne dodatki?

Poza dietą dla kierowców w Niemczech istnieją także różne dodatki oraz wynagrodzenia rzeczowe, zależne od pracodawcy. Pracodawcy kierowców zawodowych w Niemczech często wystawiają pracownikom talony na paliwo. Takie talony wynoszą do 50 euro miesięcznie i stanowią atrakcyjny dodatek dla osób zatrudnionych w Niemczech. Zazwyczaj mogą być wykorzystane na określonych stacjach i na określony rodzaj paliwa i mają różną formę – czasami wydawane są w postaci fizycznej karty, a czasami elektronicznego bonu. Jest to wolne od opodatkowania zarówno dla pracodawcy, jak i dla pracownika. Nie można zamienić ich na gotówkę.

Dotyczy tylko osób w związkach małżeńskich, względnie kawalerów posiadających własny dom/mieszkanie w Polsce.

ULGI NA DZIECI (Kinderfreibetrag):

Przysługuje na dzieci nieletnie (poniżej 18. roku życia) lub dzieciom uczącym się (do 25. roku życia). Tylko i wyłącznie, gdy nie jest pobierany Kindergeld w Niemczech. Urząd Skarbowy radzi ubiegać się o zasiłek rodzinny (Kindergeld), który jest korzystniejszy i bardziej opłacalny. W przypadku posiadania dzieci należy dostarczyć akt urodzenia, aby otrzymać Kinderfreibetrag. Wraz z nastaniem nowego roku zostaje podwyższona kwota odciążenia dla osób samotnie wychowujących dzieci. Kwota ta wzrasta o 600 euro, co oznacza podwyżkę z dotychczasowych 1.308 euro na 1.908 euro. Na każde kolejne dziecko kwota wolna wzrasta o kolejne 240 Euro. Kwota odciążenia uwzględniana jest automatycznie przy rozliczeniu według klasy podatkowej II. Dodatkowo istnieje możliwość podwyższenia kwoty wolnej na kolejne dzieci już w ramach rozliczenia podatku od wynagrodzenia. Zmiany następują od 1. grudnia 2015 r.

Dla kwoty wolnej na dzieci, ustalono podwyższenie w 2018 r., z 2.184 euro na 2.256 euro. W 2019 r. kwota wzrosła o dalsze 48 euro i wynosi obecnie 2.304 euro. Dla rodziców rozliczających się wspólnie kwota ta ulega podwojeniu. Dodatkowo do kwoty wolnej na dzieci przyznana została kwota wolna z tytułu opieki i wychowania lub potrzeby nauki zawodu w wysokości 1.320 euro na dziecko. Również ta kwota ulega podwojeniu w przypadku wspólnego rozliczenia rodziców do 2.640 euro.

Kwota wolna na dzieci oraz z tytułu opieki są uwzględniane wyłącznie w sytuacjach, kiedy w wyniku analizy dokonanej przez Finanzamt, będą one korzystniejsze, niż kwota Kindergeld wypłaconego w bieżącym roku podatkowym. Kwota wolna na dzieci przysługuje w stosunku do dzieci, które nie ukończyły 18. roku życia. Przy spełnieniu dodatkowych wymagań, Kindergeld może zostać przyznany do ukończenia przez nie 25. roku życia

KOSZTY PRODUKTYWNE:

Czyli np. koszty dojazdów do pracy, wyjazdów służbowych oraz inne wydatki związane z wykonywaniem pracy. Ważne, aby gromadzili Państwo rachunki/paragony za benzynę. Można odliczyć kwotę zapłaconą za przejazdy, między mieszkaniem a pracą oraz mieszkaniem w Niemczech a mieszkaniem w Polsce.

Koszty dojazdu z miejsca zamieszkania w Niemczech do miejsca pracy:
1. kopie biletów autobusowych,
2. kopie biletów za przejazdy pociągami metrem,
3. paragony za paliwo.

Koszty w związku z pracą na terenie Niemiec:
1. kopie imiennych rachunków za noclegi,
2. kopie rachunków lub przelewów za media, tj. prąd, woda, telefon, internet,
3. kopie rachunków za zakup/czyszczenie odzieży roboczej,
4. kopie imiennych rachunków za szkolenia, kursy, egzaminy.

Koszty związane z zamieszkaniem w Niemczech i w Polsce (podwójnego gospodarstwa domowego):
1. zestawienia zjazdów do Polski,
2. stan początkowy i końcowy licznika samochodu, którym dojeżdżasz do domu (samochód musi być własnością/współwłasnością podatnika),
3. kopia dowodu rejestracyjnego,
4. kopia prawa jazdy,
5. kopia ubezpieczania/polisy,
6. kopie rachunków za części samochodowe, naprawy,
7. kopie rachunków, faktur, paragonów na paliwo (warto zapłacić za rachunek kartą płatniczą, wtedy mamy potwierdzenie dokonania transakcji zakupu benzyny w razie zagubienia paragon),
8. kopie imiennych biletów autokarowych lub za przewozy busami z Polski do Niemiec,
9. kopia umowy najmu mieszkania w Niemczech,
10. kopie przelewów za opłacany czynsz (Miete) lub kopie Abrechnung, na których widnieją koszty mieszkania ściągane z wypłat podatnika.

KOSZTY SPECJALNE np. ubezpieczeń (Socialversicherung, Pflegeversicherung,Krankenversicherung, Lebensversicherung)

ULGI NA UZB ZDROWOTNE

Jeśli chcemy odpisać ulgi od podatku, musimy posiadać ich udokumentowanie, czyli rachunki, paragony, bilety kolejowe, autobusowe, miesięczne itp.

Tak. W trakcie pobierania zasiłku Twoje dzieci mogą mieszkać w Polsce.

Od stycznia 2018 r. wnioskować będzie można jedynie do 6 m-cy wstecz. Wystarczy jedno zgłoszenie!

Czas rozpatrzenia wniosku wynosi ok. 8 tygodni od otrzymania formularzy przez zagraniczny urząd.

• kontynuacja nauki
• przerwa międzyedukacyjna (maksymalnie 4 miesiące)
• niepełnosprawność
• rejestracja w urzędzie pracy jako osoba bezrobotna i czynnie poszukująca pracy

Familienkasse to Niemiecka Kasa Świadczeń Rodzinnych, do której składany jest wniosek o przyznanie zasiłku zdrowotnego w Niemczech – Kindergeld.

Jeżeli jeden z rodziców pracuje bądź mieszka w Niemczech, mimo że pobierany jest zasiłek rodzinny w Polsce, można wnioskować o jego przyznanie w Niemczech. W tym wypadku jednak otrzymacie Państwo tylko różnicę w wysokości pobieranych świadczeń. Oznacza to, że świadczenie wypłacane z Niemiec będzie pomniejszone o rodzinne pobierane w Polsce.

Jednak trzeba pamiętać, że w Polsce zasiłek rodzinny nie będzie się należał w przypadku, jeżeli dochód na osobę we wnioskującej rodzinie przewyższy 504 zł na osobę. Dlatego bardzo ważne jest, by podejmując pracę w Niemczech, przewidując możliwość przekroczenia tego progu, zawiadomić o tym fakcie Regionalny Ośrodek Pomocy Społecznej. Niestety część osób o tym nie wie i po jakimś czasie dochodzi do sytuacji, kiedy rodzinne w Polsce trzeba zwrócić.

Przed Urzędem Skarbowym w Niemczech podatnika musi oficjalnie reprezentować doradca!

Niemiecka ordynacja podatkowa nakłada na osobę z miejscem zamieszkania w Polsce obowiązek wyznaczenia na terenie Niemiec ustawowego pełnomocnika do reprezentowania swoich spraw. Rolę pełnomocnika na terenie Niemiec przejmuje, dla podatnika z Polski, doradca podatkowy posiadający uprawnienia.

Zgodnie z § 33 niemieckiej ustawy o doradztwie podatkowym, jego zadaniem jest m.in. doradzanie w sprawach podatkowych, pomoc w wypełnianiu zobowiązań podatkowych oraz oficjalne reprezentowanie przed instytucjami podatkowymi. Rozliczenia rocznego musi dokonać Steuerberater (doradca podatkowy).

Nasze rozliczenia przygotowuje właśnie taki doradca podatkowy, który składa swoją pieczęć na zeznaniu, co oznacza, że bierze odpowiedzialność za wykonanie swojej pracy.