Rozliczenie podatku w Niemczech jest obowiązkowe dla niektórych osób. Są to m.in.:
- osoby prowadzące działalność gospodarczą Gewerbe,
- osoby, które otrzymały wezwanie do rozliczenia z urzędu skarbowego,
- osoby, posiadające 3 klasę podatkową,
- gdy oprócz wynagrodzenia (dochodów z umowy o pracę w Niemczech) pracownik posiada dodatkowe dochody światowe, które przekraczają 410 euro rocznie. Dotyczy osób, które posiadają nieograniczony obowiązek podatków na terenie Niemiec,
- osoby uzyskujące dochody powyżej 410 euro rocznie, od których nie jest odprowadzany podatek, np. z tytułu ubezpieczenia emerytalnego, najmu lub dzierżawy,
- bezrobotni, ale uzyskujący świadczenia zamiast dochodów, np. zasiłki chorobowe, zasiłek dla bezrobotnych (Arbeitslosengeld I), zasiłek Elterngeld, urlop macierzyński – ale tylko, gdy świadczenia te przekroczyły 410 euro rocznie,
- osoby, które mają więcej niż jednego pracodawcę (pod warunkiem, że mają na którymś dokumencie od pracodawcy wpisaną VI klasę podatkową),
- osoby, które zmieniły stan cywilny w rozliczanym roku podatkowym (rozwiodły się, owdowiały lub zawarły związek małżeński),
- osoby mające więcej niż jednego pracodawcę w danym roku podatkowym, a na dokumencie Lohnsteuerbescheinigung przy Großbuchstaben posiadają symbol „S”. Oznacza to, że pracodawca nie dokonał odpowiednich przeliczeń w związku z odprowadzonym podatkiem w nowym okresie zatrudnienia.